新州房产过户印花税常识

随着澳洲房市的日益火爆,传统的自住房加度假屋的购房观念逐渐被投资、保值等概念替代。购买楼花也逐渐成了房产投资的重要方式。在投资买房的预算中,最重要的无疑是房价,其次最大笔的支出就是印花税。下面我们就对新洲购房的印花税作一个简单的介绍。

 

何时需要缴纳印花税?

 

  • 新洲法律规定,购买房产的印花税需要在购房合同交换之后的3个月之内缴付。如果成交在这 3个月之内发生的话,印花税须在成交之前支付。如果成交发生在合同交换三个月之后,则需要在三个月之内缴付,否则会计算滞纳金。滞纳金一般按照应缴税款大约 12%年利率来计算。

 

  • 在购买楼花的时候,本地买家印花税的缴纳期限可延长 12个月,即在合同交换后的15个月之内缴纳。如果成交发生在 15个月之内,则需在成交之前缴纳。如果成交是在15个月之后,就需要在 15个月之内缴纳。逾期未交就会产生滞纳金。海外买家则还是需要在签订楼花合同之后 3个月之内支付印花税。

 

印花税的税率是多少?

 

不超过 $14,000

每$100收取$1.25的印花税

$14,000 至 $30,000

$175 加上超出$14,000的部分每$100收取 $1.50 的印花税

$30,000 至 $80,000

$415 加上超出$30,000的部分每$100收取 $1.75 的印花税

$80,000 至 $300,000

$1,290 加上超出$80,000的部分每$100收取 $3.50的印花税

$300,000至  $1,000,000

$8,990 加上$300,000超出的部分每$100收取 $4.50的印花税

超过 $1,000,000

$40,490 加上超出$1,000,000的部分每$100收取 $5.50 的印花税

超过$3,000,000的住房或居住用地

$150,490加上超出$3,000,000的部分每$100收取$7.00的印花税

 

 

*从 2016年 6月 21日开始,海外买家(包括在签订合同前 12个月,没有在澳洲居住满 200天的澳洲永居签证持有者)需要在基础印花税之上再支付相当于房价 4% 的额外印花税。

 

**从 2017年 7月 1日开始,海外买家(包括在签订合同前 12个月,没有在澳洲居住满 200天的澳洲永居签证持有者)需要在基础印花税之上再支付相当于房价 8% 的额外印花税。

 

 

例子:

假设现房合同在2020年7月1号签订, 房价为 80万澳币,本地和海外买家需要缴纳的印花税金额如下:

 

  • 本地买家: $31,452.00 (在签完合同之后 3个月之内,或者如果成交在 3个月之内的话成交的时候,一般第42天支付)

 

  • 海外买家: $31,452.00 + ($800,000.00 x 8%)=AUD $95,452.00 (在签完合同之后 3个月之内,或者如果成交在 3个月之内的话成交的时候支付)

 

 

父母转房产给子女,或者夫妻之间互相过户需要缴纳印花税吗?

 

  • 需要。直系血亲,例如父母和子女,亲生兄弟姐妹,之间过户也需要缴纳印花税。
  • 无论亲属之间是无偿过户,即没有支付金钱,没有签署买卖合同,还是有偿过户,都需要请独立估价师出具估价报告备查,并按照估价报告里房产的市场价值缴纳印花税,方可过户。
  • 离婚财产分配、遗产继承除外。但是需要考虑可能使用的其他税种,例如资产增值税等。

 

 

夫妻之间过户需要分以下几种情况讨论:

 

  • 夫妻间投资房产过户: 跟亲属之间过户一样,需要按照独立估价师的估价缴纳印花税。
  • 夫妻自住房:如果夫妻其中一方拥有该自住房,另一方希望把自己的名字加到房产证(Title Deed/Certificate)的话,加名字过户时不需要缴纳印花税。如果夫妻共同拥有自住房,要把其中一方从房产证中撤出来,则需要参考夫妻间投资房产过户的印花税计算方法。
  • 夫妻分居或离婚时: 根据财产分割协议处理类为婚姻财产的房产时,不需要缴纳印花税。

 

 

如果合同上只有我的名字,在成交的时候我想把配偶,父母或者子女的名字加进去需要再付一次印花税吗?(常见于楼花买卖)

 

  • 不需要(但是如果加入或者更换的买房人不是本地买家,则还需要按照其获得的房产份额缴纳额外相当于份额价值 4%的印花税。)。
  • 因为配偶,父母和子女在法律上定义为关联人(related person)。在成交之前,可以通过律师把关联人的名字加到房产证上。虽然合同还是在一个人名下,但是房产证上面可以加上或者替换成关联人名字。
  • 这个操作要求合同下的买方和关联人的关系在合同签订时以及产权过户时保持不变,即签合同的时候就是配偶关系,成交时也是配偶关系,才能把名字加到房产证上。
  • 另外该操作必须在成交在之前完成,否则就需要按照房产实际市场价值支付印花税。
  • 其他非关联人亲属,例如叔伯,表兄弟姐妹,不可以进行上述操作。如果要将非关联人的名字加到房产证上面的话,就需要告知卖家律师,终止现有合同并重新签订合同。

 

 

公司签订了购房合同,成交前想转给公司股东(Shareholder)或者法人(Director)需要再缴纳一次印花税吗?(常见于楼花买卖)

 

  • 不需要(但如果加入或者更换的股东或者法人不是本地人,则还需要按照其获得的房产份额缴纳额外相当于份额价值 4%的印花税。)。
  • 公司的法人和公司绝对大股东是法律定义下公司的关联人。所以只要签署合同的时候该大股东或者法人就是该公司的大股东和法人,虽然合同上还是公司作为买家,但成交的时候就可以把股东或者法人的名字加到或者替换到房产证上。
  • 同样,该操作只能在成交之前完成,成交之后需要过户的话,需要按照房产实际市场估价缴纳印花税。

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 Ellie Zhang律师是本律师事务所的首席资深专业辩护出庭律师,自从在昆士兰省最高法院被授予律师从业资格以来,分别获得昆士兰省最高法院,新南威尔士州最高法院以及新南威尔士和昆士兰律师协会高级会员资格。

张律师一直以来在西人不同的有一定规模的律师事务所从业至今。有着丰富澳洲境内的跨省上诉,出庭辩护经验。在昆士兰和新南威尔士州的各类地方法院,地区法院,最高法院和联邦家庭法院均有成功胜诉案例记录。 在公司法,商业诉讼,家庭纠纷诉讼,刑事诉讼,遗产纠纷诉讼,物业法,商业个人地产买卖,以及破产法,公司清算清偿等领域有资深的经验。

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