外国居民资本增值预扣税

 

出售澳大利亚房地产需缴预扣税:

  • 于2017年7月1日当日或之后签约以75万澳元或以上价格购买澳大利亚房地产的任何人士(包括公司)必须扣留购买价格的12.5%并缴给澳大利亚税务局(ATO),但卖方能提供免预扣税证明(意味着预扣税不适用)时除外。
  • 如果房地产买卖合同于2016年7月1日至2017年6月30日之间签订,则预扣税率为10%,并且仅在房地产价值为200万澳元或以上时方适用。

如果您以外国居民身份出售位于澳大利亚的房地产,则必须在财政年度结束时提交纳税申报表,以申报您的澳大利亚应评税收入,包括相关房地产的任何租金及出售该房地产(包括土地)的任何资本增值。所有对房地产的提及均包括土地。

您可以就所支付的12.5%预扣税申请抵免额。您将需要有税号才能提交自己的纳税申报单。

另请参见:

什么是资本增值

如果您出售房地产的价格超过其购买价格,则会因出售房地产而获得资本增值。此类资本增值属于您的应评税收入。

要算出您的房地产购买成本,请参见Cost base(成本基数)(英文链接)。

如果您是澳大利亚税务居民,则应评税收入包括您在世界任何地方的资产产生的资本增值。

您可以用在线工具Are you a resident?(您是税务居民吗?)(英文链接),确定自己是否属于税务居民。

外国居民可会因出售澳大利亚房地产而获得资本增值。这包括出售位于澳大利亚且仅拥有其中部分权益的房地产。

出售房地产

外国居民卖方

如果您是外国居民卖方,则可以填写变更申请,以申请降低与出售澳大利亚房地产相关的外国居民资本增值预扣税税率。此变更可以将预扣税税率降至零。

这些法律变动会影响2017年5月9日以后将主要住宅作为变更原因要求免征资本增值税的外国居民。除某些情况外,您在澳大利亚出售房地产时无法再就主要住宅申请免征。

变更申请表位于Foreign resident capital gains withholding rate variation application online form and instructions(外国居民资本增值预扣税税率变更申请在线表格和说明(英文链接)。

另请参见:

澳大利亚居民卖方

如果您是出售房地产的澳大利亚居民卖方,则需要先取得澳大利亚税务局(ATO)的免预扣税证明,然后才能就房地产进行结算。这可确保不会产生12.5%的预扣税。

免预扣税证明申请位于:Capital gains withholding clearance certificate application online form and instructions – for Australian residents(资本增值预扣税免预扣税证明申请在线表格和说明——澳大利亚居民)(英文链接)。

免预扣税证明将于14至28天内提供,有效期为12个月。

购买房地产

如果您购买了价值75万澳元或以上的房地产,除非卖方在结算前向您提供了来自澳大利亚税务局(ATO)的免预扣税证明,否则必须扣留购买价格的12.5%。

如果您购买了价值75万澳元或以上的房地产,但未收到免预扣税证明且未预扣应扣金额,则澳大利亚税务局(ATO)会让您承担应扣金额和利息。

要将预扣金额缴付给澳大利亚税务局(ATO),您必须于结算前在线填写Foreign resident capital gains withholding purchaser payment notification online form and instructions(外国居民资本增值预扣税买家缴付通知网上表格和说明(英文链接)。

参与房地产交易的所有买家都必须填写该表格。

另请参见:

表格

了解详情:

其它英文资料:Foreign resident capital gains withholding(外国居民资本增值预扣税)